מהי ״הוצאה מוכרת״?

ניהול עסק כולל בתוכו לא רק הכנסות, אלא גם הוצאות שחשוב לדווח עליהן נכון על מנת להפחית את חבות המס. הוצאות מוכרות הן הוצאות אשר מוכרות על ידי רשויות המס כמפחיתות את ההכנסה החייבת (הרווח) במס, ובכך מפחיתות את סכום המס שעל העסק לשלם.

הוצאות עסקיות מוכרות במלוא

אלו הן הוצאות ישירות שנדרשות להפקת הכנסה בעסק. לדוגמה, קניית חומרי גלם, שכר לעובדים, שכירות של מקום העסק, תחזוקה, והוצאות משרדיות. הוצאות אלו מוכרות במלואן לצורכי מס הכנסה, כלומר כל סכום ההוצאה מפחית את הרווח לצורך חישוב המס.

הוצאות מוגבלות בהכרה

ישנן הוצאות שאינן מוכרות במלואן אלא מוגבלות באחוזים מסוימים, כמו הוצאות רכב (לרוב 45% מההוצאות), טלפון נייד, נסיעות לחו"ל, כיבוד קל במשרד, והוצאות ביגוד מקצועי. לדוגמה, הוצאות על כיבוד קל במשרד מוכרות רק ב-80% לצורכי מס.

הוצאות מעורבות

אלו הן הוצאות שמשרתות גם את העסק וגם צרכים פרטיים. ההכרה בהוצאה כזו מתבצעת לפי החלק העסקי בהוצאה ורק אם אפשר לפצל את ההוצאה באופן ברור. ככל ולא ניתן לפצל את ההוצאה, כלל ההוצאה לא תוכר למס הכנסה.

הוצאות הוניות

אלו הן הוצאות על רכישת נכסים שיניבו הכנסה לאורך זמן, כמו מכונות, ציוד משרדי, ורכוש קבוע אחר. הכרה בהוצאות אלו מתבצעת באמצעות פחת, כלומר ההוצאה מוכרת באופן חלקי על פני מספר שנים, בהתאם לאורך חיי השימוש של הנכס. לדוגמה, מחשבים מוכרים בשיעור פחת של 33% לשנה.

הוצאות לא מוכרות

הוצאות שאינן משמשות בייצור הכנסה (הוצאות פרטיות) וכן הוצאות בעלות אופי עונשי, כגון קנסות ודוחות, אינן מוכרות לצרכי מס ולא מפחיתות את חבות המס של העסק.

חשיבות הדיווח על הוצאות מוכרות

הקפדה על דיווח נכון של הוצאות מוכרות מאפשרת הפחתה משמעותית של חבות המס והבטחת תשלום מס שמשקף את ההכנסה האמיתית של העסק. דיווח מדויק ומלא של ההוצאות, ובמיוחד של הוצאות מעורבות, מחייב ניהול חשבונות מסודר ושמירה על קבלות וחשבוניות. שימוש נכון בהוצאות המוכרות יכול להוביל לחיסכון משמעותי במס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי.

ניהול נכון של הדיווחים לרשויות המס ושימוש בהוצאות מוכרות בצורה מושכלת הוא כלי חשוב וקריטי לכל בעל עסק, ומאפשר לחסוך בעלויות המס ולשפר את תזרים המזומנים והרווחיות של העסק.