מה זה עוסק מורשה?

מהו עוסק מורשה?

עוסק מורשה הוא סטטוס לעסקים שמחזור ההכנסות השנתי שלהם גבוה מסכום של 120,000 ש"ח, נכון לשנת 2024, או שהם פועלים במקצועות שחייבים ברישום כעוסק מורשה, כמו רופאים, עורכי דין, מהנדסים ועוד. עוסק מורשה מחויב להפיק חשבונית מס עבור כל עסקה, לגבות מע"מ בשיעור של 17% על עסקאותיו, ולהעביר את המע"מ שנגבה לרשות המיסים. דיווחי מע"מ נעשים על בסיס חודשי או דו-חודשי, בהתאם למחזור העסקאות.

מי חייב להיות עוסק מורשה?

ישנם מקצועות ועיסוקים שמחויבים להיות עוסקים מורשים, ללא קשר לגובה מחזור העסקאות שלהם. לדוגמה, בעלי מקצועות חופשיים כמו רואי חשבון, אדריכלים, יועצי מס ומהנדסים, מחויבים ברישום כעוסקים מורשים, גם אם ההכנסות שלהם נמוכות מהתקרה שנקבעה לעוסק פטור. במקרים מסוימים, גם נותני שירותים אמנותיים ומי שמפעילים עסקים מסוימים אחרים אינם יכולים להירשם כעוסקים פטורים.

היתרונות של עוסק מורשה

היתרון המרכזי של עוסק מורשה הוא היכולת לקזז מע"מ תשומות – כלומר, לקבל חזרה מע"מ ששולם על הוצאות עסקיות כמו רכישת סחורות, שירותים וציוד. קיזוז זה יכול להפחית את הוצאות העסק ובכך לשפר את רווחיותו. בנוסף, עוסק מורשה נחשב לסטטוס מכובד יותר בשוק, מה שיכול להקל על עבודה מול לקוחות גדולים ומוסדות, המחפשים לעבוד עם עוסקים מורשים ולא פטורים.

חסרונות של עוסק מורשה

החיסרון המשמעותי של עוסק מורשה הוא הצורך בהתנהלות בירוקרטית מורכבת יותר, הכוללת דיווחי מע"מ שוטפים והפקת חשבוניות מס לכל עסקה. התהליך כולל הגשת דוחות מס הכנסה שנתיים ועמידה בדרישות חשבונאיות קפדניות יותר, מה שעלול להצריך העסקת רואה חשבון ולהגדיל את העלויות הניהוליות של העסק.

מתי כדאי לעבור לעוסק מורשה?

מעבר לעוסק מורשה הופך לרלוונטי כאשר מחזור העסקאות של העסק מתקרב או חוצה את התקרה שנקבעה לעוסק פטור (120,000 ש"ח נכון ל-2024). בנוסף, כדאי לשקול מעבר לעוסק מורשה אם העסק מתרחב ומתחיל לבצע רכישות גדולות עליהן משולם מע"מ, דבר שמאפשר ניצול מלא של ההטבה בקיזוז מע"מ תשומות. במקרים אלו, היכולת לקזז את המע"מ על ההוצאות יכולה להיות שווה את המורכבות הנוספת של ההתנהלות מול הרשויות.

באופן כללי, הבחירה בין עוסק מורשה לעוסק פטור תלויה בגובה ההכנסות, סוג השירותים הניתנים, רמת ההוצאות המוכרות והשאיפות העסקיות שלכם. חשוב לשקול את היתרונות והחסרונות של כל סטטוס ולהתייעץ איתנו כדי לקבל את ההחלטה הנכונה לעסק שלך.