מה זה עוסק פטור?

מהו עוסק פטור?

עוסק פטור הוא סטטוס שניתן לעסקים קטנים שמחזור העסקאות השנתי שלהם נמוך מהסף שנקבע בחוק, נכון לשנת 2024 מדובר על 120,000 ש"ח.

היתרון המרכזי של עוסק פטור הוא הפטור מדיווחים שוטפים למע"מ ומהוספת מע"מ לעסקאותיו. עם זאת, חשוב לזכור שהפטור מתייחס רק למע"מ, והעוסק הפטור חייב עדיין לדווח ולשלם למס הכנסה ולביטוח לאומי, וכן לעקוב אחרי המקדמות המשולמות כדי לוודא שהן מתאימות להכנסות העסק.

מי יכול להיות עוסק פטור?

הרישום כעוסק פטור מתאים לעסקים קטנים אשר אינם מספקים שירותים בתחום המקצועות החופשיים המחויבים להיות רשומים כעוסקים מורשים. לדוגמה, רופאים, עורכי דין, מהנדסים ורואי חשבון אינם יכולים להיות עוסקים פטורים, גם אם מחזור העסקאות שלהם נמוך מהתקרה שנקבעה. עוסק פטור מתאים במיוחד לעסקים בתחילת דרכם או לעסקים אשר מציעים שירותים בהיקף מצומצם.

היתרונות של עוסק פטור

היתרון העיקרי של עוסק פטור הוא הפטור מהתעסקות עם דיווחי מע"מ, מה שמפשט את ניהול העסק.

בנוסף, כיוון שהעוסק הפטור אינו גובה מע"מ מלקוחותיו, הדבר יכול להפוך את השירותים שלו לאטרקטיביים יותר ללקוחות פרטיים שאין להם אפשרות לקזז מע"מ. מעבר לכך, עוסק פטור יכול ליהנות מגמישות רבה יותר בניהול חשבונותיו, שכן עליו לדווח למע"מ רק פעם בשנה על מחזור העסקאות.

חסרונות של עוסק פטור

למרות היתרונות, לעוסק פטור יש גם חסרונות. החיסרון הבולט הוא חוסר היכולת לקזז מע"מ על הוצאות העסק. כלומר, עוסק פטור משלם מע"מ על רכישותיו מהספקים, אך אינו יכול לקזז את הסכומים הללו. החיסרון הזה עשוי להיות משמעותי במיוחד לעסקים עם הוצאות גבוהות הכוללות רכישות רבות.

מתי כדאי לעבור לעוסק מורשה?

מעבר לעוסק מורשה הופך לרלוונטי כאשר מחזור העסקאות השנתי של העסק עובר את התקרה המותרת לעוסק פטור (120,000 ש"ח לשנת 2024). עם זאת, מעבר זה יכול להיות כדאי גם במקרים בהם העסק מתחיל להוציא סכומים גבוהים על תשומות ורכישות, והאפשרות לקזז מע"מ עשויה לחסוך כספים רבים. במקרים כאלו, גם אם העסק עדיין אינו עובר את תקרת המחזור, כדאי לשקול את המעבר לעוסק מורשה על מנת לנצל את היתרון של קיזוז המע"מ.

מה הקשר ל"עסק זעיר" במס הכנסה?

עסק זעיר הוא מושג המקביל לעוסק פטור (הגדרה שרלוונטית רק למע"מ) בהקשר של מס הכנסה. החל משנת 2024, בעלי עסקים שמחזור העסקאות שלהם נמוך מסף העוסק הפטור יכולים להירשם כעסק זעיר, מה שמקנה להם אפשרות לנכות הוצאות בשיעור קבוע של 30% מהכנסותיהם, במקום הצורך להציג הוצאות בפועל.

התנהלות כעסק זעיר מפשטת את תהליך הדיווח למס הכנסה, אך אין בכך כדי לשחרר מחובת הדיווח והתשלום למס הכנסה ולביטוח לאומי.

באופן כללי, ההחלטה בין עוסק פטור, עוסק מורשה ועסק זעיר תלויה במאפייני העסק, גובה ההכנסות וההוצאות, וסוג הלקוחות. ההבנה המלאה של ההשלכות יכולה לסייע לעסק לבחור את המסלול המתאים ביותר לצרכיו.